Rahapelivoittojen verotus Suomessa

Suomessa asuvan pelaajan kannalta ensimmäinen kysymys on yksinkertainen: kuuluuko voitto tuloverolain 85 §:n verovapauden piiriin. Nykyinen pääsääntö on, että Suomessa arpajaisverolain tarkoittamasta pelistä tai ETA-valtiossa sen lainsäädännön mukaisesti toimeenpannusta rahapelistä saatu voitto on verovapaa. ETA-alueen ulkopuolelta saatu voitto on sen sijaan yleensä veronalaista ansiotuloa.

Nykytila 30.6.2027 asti

Tuloverolain 85 §:n nykyisen sanamuodon mukaan arpajaisverolain tarkoittamista tai Euroopan talousalueeseen kuuluvassa valtiossa sen lainsäädännön mukaisesti toimeenpannuista arpajaisista saatu voitto ei ole veronalaista tuloa. Rahapeleissä tämä kattaa esimerkiksi Suomessa arpajaisveron piirissä olevat pelit sekä ETA-alueella lainmukaisesti järjestetyt kasino-, vedonlyönti- ja pokeripelit.

Euroopan talousalueeseen kuuluvat EU-maiden lisäksi Norja, Islanti ja Liechtenstein. Esimerkiksi Curaçao, Kanada ja Yhdysvallat eivät kuulu ETA-alueeseen. Myöskään Sveitsi ei kuulu ETAan, vaikka se sijaitsee Euroopassa.

Internetissä pelattaessa maantieteellinen arvio ei aina näy pelaajalle suoraan. Verohallinnon mukaan merkitystä on sillä, missä arpajaisten toimeenpanijan rekisteröity kotipaikka on ja minkä alueen viranomainen on myöntänyt toiminnalle tarvittavan lisenssin. Sivuston markkinointinimi, maksupalvelun sijainti tai esimerkiksi .com-verkkotunnus eivät yksin ratkaise verokohtelua.

Mitä muuttuu 1.7.2027?

Suomen uusi rahapelilaki tulee voimaan 1.7.2027. Samana päivänä muuttuu myös tuloverolain 85 §. Uusi sanamuoto erottaa kolme verovapauden perustetta: Suomessa arpajaisverolain 1 §:n 1 momentissa tarkoitetuista rahapeleistä ja arpajaisista saadut voitot, toisessa ETA-valtiossa lainmukaisesti toimeenpannuista muista arpajaisista saadut voitot sekä toisessa ETA-valtiossa sen lainsäädännön mukaisesti pelattavaksi tarjotuista rahapeleistä saadut voitot.

Suomen lisenssimallissa pelaajan kannalta keskeinen asia on, että Suomessa myönnetyn toimiluvan perusteella Suomessa tarjottavista rahapeleistä maksetaan arpajaisveroa toimijan tasolla. Arpajaisvero on 22 prosenttia pelien tuotosta eli pelikatteesta. Se ei tarkoita, että pelaajan yksittäisestä voitosta vähennettäisiin 22 prosenttia veroa.

Muutosta sovelletaan ensimmäisen kerran verovuodelta 2027 toimitettavassa verotuksessa, mutta ennen 1.7.2027 saatuihin voittoihin sovelletaan ennen muutosta voimassa olleita säännöksiä. Tästä syystä vuoden 2027 aikana saadun voiton ajankohta voi olla tavallista merkityksellisempi.

ETA, lisenssi ja toimeenpanijan sijainti

Nettikasinoiden yhteydessä puhutaan usein yksinkertaistaen “verovapaasta lisenssistä”. Juridisesti ilmaus on liian karkea. Verovapaus ei synny lisenssin logosta vaan tuloverolain edellytysten täyttymisestä.

Verohallinto käyttää nettirahapelejä koskevassa kannanotossaan arviointiperusteina toimeenpanijan rekisteröityä kotipaikkaa ja sitä, onko pelilisenssi tai toimilupa myönnetty EU/ETA-alueella silloin, kun lupa vaaditaan. Jos sekä yhtiön kotipaikka että lisenssi ovat ETA-alueen ulkopuolella, voittoon ei sovelleta ETA-arpajaisvoittojen verovapautta.

Suurilla rahapelibrändeillä voi olla samanaikaisesti useita yhtiöitä ja useita lisenssejä. Siksi brändin nimi ei välttämättä kerro, minkä yhtiön sopimuskumppanina suomalainen pelaaja on. Verotusta varten käyttöehdoista ja tilitiedoista kannattaa tarkistaa nimenomaan pelaajaa palvelevan oikeushenkilön nimi ja lisenssi.

Vedonlyönti, veikkaus ja kasinopelit ETA-alueen ulkopuolella

Verohallinnon vuoden 2023 kannanoton mukaan muualla kuin Suomessa tai EU/ETA-alueella järjestetyistä vedonlyönti-, veikkaus- ja raha-automaattipeleistä saadut voitot ovat pääsääntöisesti veronalaista ansiotuloa. Tulo realisoituu, kun se nostetaan, merkitään pelaajan tilille tai on muutoin pelaajan vallinnassa. Verotusta ei siis voi siirtää myöhemmäksi jättämällä voittoa pelitilille, jos pelaaja voi jo käyttää tai nostaa sen.

Vedonlyönnissä yksittäiseen voitolliseen vetoon kohdistuva panos voidaan Verohallinnon mukaan vähentää kyseisen vedon tulosta. Tappiollisten vetojen panoksia ei voi vähentää toisten vetojen voitoista. Raha-automaattipelien ja vastaavien puhtaasti sattumaan perustuvien pelien kohdalla Verohallinto katsoo ETA-alueen ulkopuolelta saadut bruttovoitot veronalaisiksi eikä panoksia voi vähentää tulonhankkimiskuluina.

Tämä tekee ETA-alueen ulkopuolisesta pelaamisesta verotuksellisesti hyvin erilaisen kuin moni pelaaja intuitiivisesti olettaa. Verotuksessa ei välttämättä tarkastella koko vuoden “nettotulosta” yhdellä luvulla.

Pokerissa taito vaikuttaa, mutta peli kuuluu silti arpajaisverotuksen käsitteistöön

Pokeri on verotuksessa oma erityiskysymyksensä. Verohallinnon ohjeen ja oikeuskäytännön mukaan pokerissa voiton saaminen perustuu ainakin osittain sattumaan, vaikka pelaajan taidolla on merkitystä. ETA-alueella lainmukaisesti toimeenpannusta pokerista saatu tulo voi siksi olla tuloverolain 85 §:n nojalla verovapaata.

ETA-alueen ulkopuolisesta pokerista saatu tulo on veronalaista. Kulujen vähennyskelpoisuus riippuu myös siitä, onko pelaaminen satunnaista vai vakaassa tulonhankkimistarkoituksessa harjoitettua toimintaa. Ammattimaisen pokerinpelaajan verotus voi siten poiketa satunnaisesti pelaavan henkilön tilanteesta. Verohallinnolla on tästä oma yksityiskohtainen ohjeensa.

Kryptovaroilla pelaaminen voi synnyttää kaksi erillistä verotapahtumaa

Kryptovaroilla pelaaminen lisää yhden verokerroksen. Suomessa kryptovaroja pidetään verotuksessa omaisuutena. Kun kryptovaraa käytetään panokseksi tai vaihdetaan pelisivustolla viralliseen valuuttaan, kyse voi olla kryptovaran veronalaisesta luovutuksesta. Rahapelin voiton verokohtelu arvioidaan tämän lisäksi erikseen.

Verohallinnon ohjeessa on esimerkki ETA-alueen ulkopuolisesta kryptorahapelistä: panoksena käytetyn kryptovaran arvonnousu voi realisoida luovutusvoiton, ja voittona saadut uudet kryptovarat voivat samalla muodostaa veronalaista ansiotuloa niiden käyvän arvon perusteella. Tapahtumien euromääräiset arvot kannattaa siksi dokumentoida tapahtumahetkittäin.

Lottovoiton tai muun arpajaisvoiton jakaminen ei ole aina sama asia kuin yhteinen voitto

Porukkapelaamisessa olennainen kysymys on, ketkä ovat osallistuneet peliin jo ennen arvontaa. Verohallinnolla on erillinen kannanotto lotto- ja muiden arpajaisvoittojen jakamisesta. Jos useat henkilöt ovat aidosti pelanneet yhdessä ja omistusosuudet voidaan osoittaa, kunkin saama osuus voi olla hänen omaa arpajaisvoittoaan.

Jos voiton saanut henkilö vasta arvonnan jälkeen päättää antaa osan rahoista toiselle, kyse ei välttämättä ole enää arpajaisvoitosta vaan lahjasta. Veroseuraamus ratkaistaan silloin lahjaverotuksen sääntöjen perusteella. Suurissa voitoissa porukkapelin järjestelyt kannattaa dokumentoida ennen arvontaa.

Mitä pelaajan kannattaa säilyttää?

Jos voiton verovapaus tai veronalaisuus ei ole ilmeinen, dokumentointi kannattaa tehdä heti eikä vuosia myöhemmin. Erityisesti ETA-alueen ulkopuolisista peleistä saadut veronalaiset tulot on ilmoitettava oma-aloitteisesti.

• pelitilin tapahtumahistoria ja voittojen ajankohdat;
• toimeenpanijan oikeushenkilön nimi, kotipaikka ja käyttöehdot;
• lisenssin tai toimiluvan myöntänyt viranomainen;
• vedonlyönnissä yksittäisten vetojen panokset ja palautukset;
• pokerissa turnausmaksut ja muut mahdollisesti vähennyskelpoiset kulut;
• kryptovaroilla pelattaessa kryptovaran määrä ja euroarvo jokaisessa relevantissa tapahtumassa.

Jos summa on suuri tai järjestely monimutkainen, ennakkoratkaisu tai veroasiantuntijan arvio on turvallisempi kuin oletus siitä, että “nettikasinovoitot ovat verovapaita”.